Дадут ли зарплату до праздников нового года 2022

Если сотрудник на окладе, то правила оплаты январских новогодних каникул для него не меняются. За месяц работы без отклонений от графика он получает полный оклад. Но нужно учитывать и другие нюансы: сроки выплаты, правила начисления тем, кто вынужден работать в каникулы, размер отпускных и многое другое.

В 2023 году новогодние каникулы продлятся с 01.01.2023 по 08.01.2023, а 9 января все выйдут на работу. В статье 112 Трудового кодекса РФ сказано, считаются ли новогодние каникулы праздничными днями — да, дни с 1 по 8 января являются нерабочими праздниками. Оплата новогодних праздников осуществляется по правилам для нерабочих праздничных дней: если работодатель привлекает работника к исполнению служебных обязанностей в этот период, то он оплатит отработанное время в двойном размере или предоставит для отдыха другие дни.

Может пригодиться: как оформить согласие на труд в праздничные дни

В какие сроки необходимо выплатить заработную плату, если дата выплаты приходится на новогодние каникулы

По статье 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата труда в новогодние праздники производится накануне этого дня. Из этого правила следует, как организация должна оплачивать новогодние праздники в 2023 году: заработную плату за декабрь выплатят в срок до 30.12.2022 включительно. Но ФНС ежегодно напоминает, что НДФЛ перечислять заранее не нужно.

Как оплачиваются новогодние каникулы в 2023 году

В статье 112 ТК РФ указано, как оплачиваются рождественские каникулы в России: сдельщикам и сотрудникам, получающим заработную плату по тарифным ставкам, за новогодние каникулы выплачивается дополнительное вознаграждение. Размер и порядок выплаты вознаграждения определяются трудовым договором либо положением об оплате труда.

В таких организациях в локальных нормативных актах, в трудовом договоре или коллективном соглашении устанавливают порядок расчета усредненной заработной платы в месяцах, на которые приходятся нерабочие праздничные дни. Это повышенные ставки, доплаты. Минтруд напоминает, оплачивает ли работодатель праздничные дни, новогодние праздники при часовой оплате труда — да, по средней ставке за нормативы рабочего времени. Всем работникам, получающим оклад, необходимо выплатить его за январь 2023 года в том же размере, что и в другие календарные месяцы. У работников на сдельном режиме зарплата за январь не отличается от остальных календарных месяцев за счет пересчета стоимости смены.

Праздничная зарплата бюджетникам

В государственных и муниципальных учреждениях действуют правила, установленные ТК РФ. Из этого следует, должны ли оплачиваться новогодние праздники в 2023 году для бюджетных учреждений — да, в том же порядке, что и в коммерческих организациях. В полном объеме в зависимости от оклада или тарифной ставки.

Для тех бюджетников, у которых действует особый сменный режим (медики, сотрудники МЧС, полиции, военнослужащие, сотрудники аварийных служб, спасатели и другие), и предусмотрена работа 1 января по закону, смены оплачиваются в двойном размере, или по выбору работника предоставляется отгул в другое удобное время.

Дополнительно: что такое работа в смену и какие есть ограничения

Являются ли праздники основанием для снижения заработной платы

В статье 112 ТК РФ закреплены гарантии, не позволяющие работодателям занижать зарплату работникам по причине каникул. Установлено, как оплачиваются новогодние праздники по Трудовому кодексу: работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся сотрудникам сумму в сроки, установленные в соответствии с коллективным договором, правилами внутреннего распорядка, положением о зарплате и трудовым договором.

Если руководство организации отказывается произвести оплату труда в новогодние праздники в соответствии с законодательством, то работникам следует обратиться с жалобой в государственную инспекцию труда, прокуратуру или в суд. Оплачиваются ли новогодние праздники, если не работаешь, — нет, только если состоишь на учете в службе занятости. В этом случае пособие по безработице выплатят в полном размере.

Как оплачиваются новогодние праздники тем, кто работает в каникулы

Согласно ст. 153 ТК РФ, работа в выходной или нерабочий праздничный день (а в 2023 году это период с 1 по 8 января) оплачивается не менее чем в двойном размере. Какие оплачивать дни в январе по двойному тарифу, установлено в ТК РФ. Оплата осуществляется по правилам:

• сдельщикам — не менее чем по двойным сдельным расценкам;
• лицам, труд которых оплачивается по тарифным ставкам, — в размере не менее двойной тарифной ставки;
• лицам, получающим оклад, — в размере не менее одинарной ставки, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени;
• лицам, получающим оклад, — в размере не менее двойной дневной или часовой ставки за день или час работы сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Однако сотрудник, работавший в выходные, вправе взять отгул. В этом случае работа в выходной оплачивается в одинарном размере. Но сообщает о своем выборе (брать отгул или нет) работник в письменном виде, тогда в будущем не возникнет разногласий.

Если от отгула он отказался, то доплату рассчитывают следующим образом:

оклад / количество рабочих часов в январе 2023 г. × количество отработанных часов × 2.

Для сведения — в соответствии с производственным календарем на 2023 год нормы рабочего времени в январе для пятидневки составят:

• при 40-часовой рабочей неделе — 136 рабочих часов;
• при 36-часовой — 122,4;
• при 24-часовой — 81,6.

Дополнительно: как взять отгул на работе

Оплата 31 декабря

В 2022 году последний день года — это суббота. Это означает, что пятидневка отдыхает, а шестидневка работает, но на час меньше, поскольку 1 января — официальный праздник (ст. 95 ТК РФ). Разъяснений о том, как оплачивать 31 декабря 2022 года, если пятидневщика привлекут к исполнению служебных обязанностей, нет, но по нормам ТК это необходимо сделать в двойном размере.

Если работники отдыхают, то начислите им зарплату, как за обычный рабочий день, но авансом. Декабрьскую зарплату выплачивают раньше срока, так как выплата по графику приходится на праздничные дни.

Если отпуск в январе

Трудовой кодекс не содержит запрета на предоставление отпуска во время каникул — с 1 по 8 января 2023 года, но необходимо учитывать, что он продлевается на число нерабочих дней, приходящихся на него. По ст. 120 Трудового кодекса РФ нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отдыха, в число календарных дней отпуска не включаются.

Например, сотрудник берет отпуск с 1 по 14 января 2023 года и не указывает дату выхода на работу и количество дней отпуска. В таком случае его отдых автоматически продлевается на количество нерабочих праздничных дней — на восемь дней. То есть по Трудовому кодексу отдых сотрудника продлится до 22 января, а на работе ему необходимо появиться 23.01.2023.

Чтобы избежать конфликтных ситуаций и недопонимания, мы рекомендуем конкретизировать в заявлении количество дней и дату выхода на работу.

Подробнее:

• стоит ли брать отпуск в январе;
• как написать заявление на отпуск;
• когда положен первый отпуск после трудоустройства.

В какие сроки выплачиваются отпускные, если отпуск приходится на новогодние каникулы

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Таким образом, оплата отпуска, приходящегося на новогодние каникулы, происходит строго до 29.12.2022. Оплата новогодних каникул при выходе в отпуск не осуществляется. Работник получает только положенные отпускные.

Как оплачивать дополнительные дни отпуска

Отпускные выплачиваются в обычном порядке за все дополнительные дни. Праздничные дни, приходящиеся на отпуск (1–8 января 2023 года), оплачиваются отдыхающим в том же порядке, что и работающим, в зависимости от системы оплаты труда, установленной в компании. Но праздники не включаются в количество дней отпуска.

Подлежит ли зарплата индексации

Если в компании есть низкооплачиваемые сотрудники, работающие полный день (не совместители), то проверьте, не ниже ли их зарплата, чем МРОТ, который с 01.01.2023 повышают до 16 242 рублей в месяц. Если оклад или тарифная ставка за полностью отработанный месяц ниже, то их придется повысить, иначе грозит серьезный штраф — от 30 000 до 50 000 за каждое нарушение, то есть за каждого сотрудника, размер зарплаты которого оказался меньше положенного.

Важно учитывать региональный показатель МРОТ, иногда он значительно превышает тот, что установлен на федеральном уровне. Но от МРОТ не зависит, как влияют выходные в январе на зарплату бюджетников, — ее обязаны выплатить по средним показателям, а не только оклад, который часто равен МРОТ.

Перед продолжительными новогодними каникулами некоторые бухгалтеры спрашивают, когда корректно платить ЗП за декабрь 2022, — до праздников или после них. Чтобы не ошибиться, надо учитывать один нюанс, связанный с установленными сроками расчетов.

Когда рассчитаться с сотрудниками за декабрь

По закону, работники получают деньги дважды в месяц, но конкретные числа расчетов устанавливает сам работодатель. Полностью рассчитаться за последний месяц года компании должны не позже 15 января. Любая дата в периоде с 1 по 15 число, выбранная работодателем, законна. Рассмотрим, когда перечисляется зарплата перед новогодними праздниками, а когда — после них с учетом того, в каких числах работники обычно получают деньги.

Ситуация первая.

В компании «Clubtk» дата полного расчета за месяц выпадает на 7-ое число следующего месяца. Следуя нормам ст. 136 ТК РФ, сотрудникам положена зарплата 30 декабря, поскольку 7 января, запланированная дата, — это официальный выходной, и в таком случае следует рассчитаться с сотрудниками в предшествующий рабочий день. Если в компании решили зарплату дать перед новогодними праздниками заранее, правила, как это сделать, ничем не отличаются от ситуации, когда день выдачи переносится на более ранний срок из-за выходных.

Ситуация вторая.

В ООО «Clubtk» последний срок выдачи денег — 13-ое число. Поскольку 13.01.2023 — рабочий день, нет проблем, как выплатить зарплату за декабрь 2022 года, все законно и стандартно.

И, по большому счету, руководство не обязано платить сотрудникам перед новогодними каникулами, а иногда и опасается это делать, поскольку:

• нарушается установленный предприятием порядок перечисления средств;
• сдвигаются сроки перечисления, что нарушает требования ТК РФ.

Но если работники очень просят и начальство согласно, изучите, стоит ли и можно ли выплатить ЗП в декабре заранее, опираясь на судебную практику и разъяснения чиновников. Сразу скажем: способы, как рассчитаться с работниками до 31 декабря и не нарваться на штрафы, есть, если все правильно оформить.

Итак, принцип простой: если дата выплаты заработной платы в организации приходится на праздники, то за декабрь работодатели платят до нового года. Если дата выплаты — после праздников, то предприятие расплачивается за двенадцатый месяц года на усмотрение администрации.

Как оформить досрочную выдачу зарплаты

Поскольку законодательство о бухучете требует, чтобы каждый факт хозяйственной деятельности имел документальное сопровождение, надо узаконить досрочную выплату зарплаты за декабрь 2022 и перечисление налогов. Для этого бухгалтерия предприятия готовит приказ о сроках выплаты зарплаты в свободной форме. Предлагаем примерный образец такого распоряжения, который легко адаптировать под нужды конкретного работодателя.

Приказ о досрочном перечислении заработной платы за декабрь доводят до сведения всех работников под подпись. В дальнейшем это позволит избежать споров и с самими подчиненными, и с контролирующими органами.

Налогообложение

С возможностью перечисления зарплаты заранее разобрались, но остался вопрос налогообложения выплаченного дохода. Сложностей у бухгалтеров, как посчитать зарплату за декабрь, не возникнет, но сроки перечисления НДФЛ стоит уточнить. С денежных средств, выплаченных 30.12.2022, НДФЛ платят 09.01.2023. С сумм, перечисленных в январе, налог уплачивают по правилам, предусмотренным Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, — не позже 30.01.2023 (т. к. 28 число — выходной).

Что касается страховых взносов, то независимо от даты выплаты доходов в виде заработной платы, их перечисляют в срок до 30.01.2023.

Какие есть опасности

Самые большие страхи связаны непосредственно с досрочной выплатой. В Роструде считают, что в этом нет никакой проблемы, потому что в ТК РФ указано минимальное количество выплат в течение месяца — 2 раза. Максимальное устанавливает сам работодатель, и важно, чтобы это не ухудшало положение работника.

Еще один сложный вопрос: если перечислить деньги раньше, получится, что период между выплатами превысит 15 дней, а это нарушение закона, за которое, на основании ст. 5.27 КоАП РФ, компанию и ее должностных лиц вправе оштрафовать (до 50 000 и до 20 000 рублей соответственно). В разъяснительных письмах и консультациях признают: нарушение периодичности расчета с подчиненными действительно есть, но если работодатель исполнил обязанность по выплате зарплаты работникам с учетом последнего периода, установленного в ТК РФ, и следующая выплата произведена в сроки, утвержденные ЛНА организации, то наказания не будет.

Тем не менее, многих пугают штрафы за нарушение конкретных сроков выплаты зарплаты и окончательного расчета с сотрудниками. Спешим успокоить читателей: уже есть небольшая судебная практика в пользу работодателей, которые выдали зарплату досрочно (см. решение Саратовского областного суда от 22.09.2016 по делу № 21-667/2016, решение Новосибирского областного суда от 27.09.2016 по делу № 7-909/2016).

Многие организации и фирмы не будут трудиться в последний день года, ведь люди хотят нормально подготовиться к праздникам. В том случае, как начальство хочет выплатить деньги за декабрь до праздников, ему никто не помешает этого сделать ранее, чем 31 декабря. Выплату можно произвести и 25, и 26 числа, закон при этом не будет нарушен.

Стоит помнить о периодичности выплаты. В соответствии с законом, выплата должна производиться не реже, чем раз в 15 дней. Если заплатить, к примеру, 29 декабря, аванс за январь должен быть оплачен не позже, чем 13 числа.

При нарушении периодичности, работодатель может нарваться на административный штраф. Кроме того, организация должна выплатить НДФЛ не позже, чем в первый рабочий день после оплаты труда. Если выплата произведена 30 или 31 декабря, уже 11 числа будущего месяца нужно уплатить налог.

Когда в 2022 году обязаны выплатить зарплату за декабрь

В соответствии со статьей 136 ТК РФ, работающий человек должен получать оплату за труд минимум два раза на месяц. Даты выплат аванса и зарплаты работодатель может устанавливать на свое усмотрение. Они отмечены в трудовом договоре.

Выплата зарплаты должна производиться не позже, чем спустя 15 дней после завершения трудового периода. Если в качестве такого периода берется полный месяц, человек должен получить выплаты не позже, чем 15 числа будущего месяца. То есть, деньги за декабрь нужно выплатить не позже, чем 15 января.

Очень многие фирмы и организации платят до 10 числа будущего месяца. В том случае, если день оплаты припадает на выходной или праздничный период, выплата должна быть произведена заранее. То есть, тем, что получает оплату до 10 января, должны выплатить до новогодних праздников.

Если же в трудовом договоре стоит период выплат с 11 по 15 января, работодатель может не платить до праздников. Произведенная раньше срока выплата, является исключительно желанием руководства.

Как платить зарплату в декабре, если работник идет в отпуск

Некоторые россияне берут перед новогодними праздниками отпуск, чтобы увеличить период отдыха. В данном случае за декабрь они должны получить отпускные выплаты в таком же порядке, что и иные работники.

Если отпуск будет с 11 января, отпускные деньги должны быть перечислены 31 декабря. НДФЛ за отпускные выплаты нужно платить в тот же день.

Специалисты настоятельно не советуют обитателям страны идти в отпуск в январе. В этом месяце и так очень большое количество праздников. Сумма отпускных выплат полностью зависит от количества рабочих дней в тот или другой месяц. В январе будет только 15 рабочих дней.

Зарплата за декабрь 2022 вызывает много вопросов у нанимателей. И неудивительно, так как с 2023 г. все переходят на единый налоговый платеж (ЕНП), меняющий порядок уплаты НДФЛ. Когда можно выплачивать декабрьскую зарплату и нужно ли платить НДФЛ со страховыми взносами?

Порядок выплат по ТК: общие нормы

Согласно ст. 136 ТК наниматели должны платить сотрудникам зарплату как минимум два раза за месяц. Точные даты выплат определяются коллективным либо трудовым соглашением, а также правилами внутреннего распорядка.

После завершения соответствующего периода вторую часть зарплаты нужно выплачивать в течение 15 рабочих дней со дня его завершения, но никак не позже.

Если установленный срок выдачи заработка приходится на выходной либо праздник, то выплачивать деньги нужно в предыдущий рабочий день!

Как известно, НДФЛ удерживают наниматели (налоговые агенты) с заработка работников. При расчете и удержании НДФЛ учету подлежат все денежные, натуральные доходы работников (п. 1 ст. 210 НК). Исключением являются доходы, перечисленные в ст. 217 НК. Например, госпособия (кроме пособия по безработице), алименты, единовременная помощь, пенсии и др.

Минфин и ФНС рассказали о порядке исчисления и уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022

В ожидание перехода с 2023 года на единый налоговый платеж, корректирующий порядок уплаты НДФЛ, Минфин и налоговая служба выпустили разъяснения, которые помогут разобраться налогоплательщику с вопросом, когда следует исчислить и уплатить НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года и как правильно отразить налог в форме 6-НДФЛ.

Подробнее

Уплата НДФЛ на 2022 и 2023 гг.: чем отличается

При исчислении и удержании НДФЛ с зарплаты сотрудников нанимателям следует учесть два важных момента, связанных с выплатой доходов в текущем и новом году.

Старый порядок, применяемый весь 2022 г., подчиняется нормам п. 2 ст. 223 НК. Поэтому на 2022 г. датой получения дохода считается последний день того месяца, за который начислялась зарплата (вознаграждение по трудовому соглашению). Соответственно, если декабрьскую зарплату выплатят в конце декабря, тогда она признается доходом за 2022 г.

По-иному обстоит ситуация в 2023 году, когда п. 2 ст. 223 НК перестает действовать. Начиная с 01.01.2023, датой получения дохода будет считаться день, когда выплатили зарплату. Основание: пп. 1 п. 1 ст. 223 НК.

Из сказанного выше следует, что если декабрьскую зарплату 2022-го г. выплатят в январе следующего 2023-го года, тогда следует считать, что это доход за 2023 г. Поэтому такой доход будут учитывать в другом налоговом периоде – 2023 г.!

О начислении, удержании НДФЛ с декабрьской зарплаты 2022-го г., сроках уплаты налога и разъяснениях Минфина читайте в статье «Минфин рассказал о порядке исчисления и уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022».

Когда следует платить зарплату за декабрь

Выплата заработка зависит от ряда составляющих. Прежде всего, от графика выплат, финансового положения компании. Исходя из общеустановленных правил, компания вправе сделать так, как будет ей лучше и удобнее. Разберем три возможных варианта выплаты заработка: в декабре, январе и раньше графика.

Напомним: если день выплаты – выходной, праздник, деньги выдают заранее, накануне нерабочего дня. Новогодние каникулы начнутся с 31.12.2022 и закончатся 08.01.2023. Первый рабочий день после каникул – 9 января. Причем 31 число 2022-го – выходной нерабочий день, суббота.

В декабре

1. Если по внутреннему распорядку зарплату должны выдать в первых числах следующего месяца (к примеру, числа 7-го), тогда следует произвести выплату до 30.12.2022. То есть в последний рабочий день 2022-го г., но не позже.
2. Если в компании объявлено, что 30.12 – это выходной, тогда деньги нужно выдать не позже 29.12.

Декабрьская зарплата, выплаченная декабрем, признается доходом за 2022 г.!

В январе

1. Если по внутреннему распорядку декабрьскую зарплату должны выдать на второй неделе января (с 09.11 по 15.01), к примеру, 11-го числа, значит, ее следует выдать именно 11-го.
2. Заранее выплачивать зарплату не рекомендуется, т. к. это может удлинить срок выдачи аванса (может получиться больше половины месяца), что может привести к штрафу.

Декабрьская зарплата 2022 г., выплаченная январем, признается доходом за 2023 г.!

Раньше срока в графике

Выплатить заработок раньше срока можно только тогда, когда внутренний распорядок предусматривает досрочные выплаты. Соответственно, тогда декабрьский заработок «без вопросов» выплачивают декабрем. Если внутренний распорядок это не оговаривает, следует:

1. Ввести в него специальный пункт, который будет предусматривать досрочную выплату декабрьской зарплаты.
2. Издать соответствующий приказ о том, что ее нужно будет выдать сотрудникам в последний рабочий декабрьский день.
3. Если речь идет о крупной компании, где Устав обязывает соблюдать лимит расходов, глава компании должен получить одобрение по этому вопросу у собрания участников. Тогда к приказу добавляется еще и протокол с решением собрания.

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2023 г.

Налог в данной ситуации следует удерживать в зависимости от того, когда, в каком году (2022 либо 2023) произведена выплата:

1. Если декабрьская зарплата выплачена декабрем 2022-го, тогда НДФЛ платят по старым правилам – на следующий же рабочий день после его удержания. Основание: п. 4 и 6 ст. 226 НК.

Пример: НДФЛ удержан 30.12.2022, следовательно, заплатить его нужно до 09.01.2023!

2. Если декабрьская зарплата выплачена январем 2023-го, тогда НДФЛ платят по новым правилам, а именно:

• при удержании налога с 01.01.2023 до 22.01.2023: до 30.01.2023;
• при удержании налога с 23.01.2023 до 22.02.2023: до 28.02.2023.

Указанные сроки распространяются и на уплату НДФЛ с аванса за январь 2023 г.

Декабрьские страховые взносы

Тарифы, которые будут применять при расчете взносов за декабрь, не изменятся. Поэтому, как и раньше, будут действовать:

• ОПС: стандартно – 22%, а при превышении предельной базы – 10% с суммы превышения;
• ОМС: 5,1%;
• ВНиМ: стандартно – 2,9%, а при превышении предельной базы взносы не начисляют.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Согласно ст. 431 НК, а также ч. 2 ст. 5 ФЗ № 263 от 14.07.2022 декабрьские взносы нужно будет заплатить по новым правилам (с учетом действующих на 2023 г. изменений). Крайний срок уплаты – 28.01.2023. Так как это выходной день (суббота), срок переносится на 30.01.2022 – понедельник, т. е. следующий за ним, первый рабочий день.

Страховые взносы за декабрь 2022: когда и как платить

Когда платить страховые взносы за декабрь 2022 года – волнующая работодателей тема в условиях перехода на новый платежный механизм, связанный с введением ЕНП. Раскроем ее детали.

Подробнее

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».