Трудовое законодательство предоставляет работникам право трудиться удаленно: не выходя из дома. С такими сотрудниками заключается трудовой договор о дистанционной работе, в котором прописываются условия, в том числе о заработной плате. Разберемся, существуют ли особенности в оплате труда удаленных сотрудников и если да, то какие.
Оплата труда при удаленной работе
На дистанционных сотрудников так же, как и на офисных работников, в полной мере распространяются нормы трудового законодательства. Касается это и правил начисления и выплаты зарплаты.
Дистанционный сотрудник – работник, осуществляющий трудовую деятельность удаленно: вне места нахождения работодателя и принадлежащего ему стационарного рабочего места. При этом взаимодействие между удаленщиком и работодателем происходит через Интернет (информационно-телекоммуникационные сети общего пользования).
Зарплата дистанционного сотрудника – вознаграждение за труд, размер которого зависит от квалификации удаленщика, сложности, качества и количества выполняемой работы, условий труда (ч. 1 ст. 129 ТК).
Зарплата удаленного сотрудника складывается из:
- фиксированного оклада – вознаграждения за труд без учета компенсационных, стимулирующих и иных выплат;
- доплат и надбавок компенсационного или стимулирующего характера;
- поощрительных выплат (премий);
- компенсации за использование личного имущества в работе.
Максимальный размер зарплаты дистанционного сотрудника законом не ограничивается, но он должен быть не меньше МРОТ, установленного в том регионе, в котором проживает и трудится удаленщик. Место нахождения работодателя при этом не имеет значения.
Зарплата при удаленной работе: особенности начисления и выплаты
Так как у дистанционных сотрудников те же права, что и у обычных офисных работников, зарплата выплачивается им два раза в месяц:
-
с 1 по 15 число – оплата за прошлый месяц;
-
с 16 по 30 (31) – аванс за текущий месяц.
Зарплата, ее размер, порядок и способы выдачи сотруднику прописываются в трудовом договоре.
Сдельную
Этот вариант оптимален, если удаленщик самостоятельно устанавливает режим своей работы (что чаще всего происходит при удаленной работе). Зарплата выплачивается дистанционщику по факту выполнения служебного задания.
При этом сверхурочные, доплата за ночной труд, работу в выходные и праздничные дни удаленщику не производится.
Повременную
Актуально, когда график труда и отдыха устанавливает не сотрудник, а работодатель. Если режим работы удаленщика такой же, как в организации, то в случае переработки, выходе на работу ночью, в праздник или выходной сотруднику нужно произвести соответствующую доплату.
При перечислении зарплаты работодатель должен предоставить удаленщику сведения о (ч. 1 ст. 136 ТК):
- составных частях зарплаты, выплачиваемой за определенный период;
- размере иных выплат, в том числе компенсации за нарушение срока выдачи зарплаты;
- сумме и причинах удержаний из зарплаты (если они имеются);
- общей сумме выплаты за соответствующий период с учетом всех надбавок, компенсаций и удержаний.
Дистанционному сотруднику эти сведения можно направить в электронной форме с ЭЦП.
Как выплачивается зарплата при удаленной работе
Зарплата удаленному сотруднику может перечисляться:
-
На банковскую карту.
Наиболее оптимальный вариант, так как не требует от сотрудника личного посещения офиса. Для выплаты зарплаты на карту условие об этом должно быть прописано в трудовом или коллективном договоре. Также у сотрудника должен иметься банковский счет. Если его нет, работодателю потребуется его открыть.
Кроме того, от сотрудника необходимо получить заявление о переводе средств на карточку. С образцом и особенностями составления заявления можно ознакомиться в этой статье.
-
На руки.
Этот вариант оптимален, когда сотрудник, например, отказывается от перевода зарплаты на банковскую карту. Деньги ему выдаются на руки в кассе организации.
Уменьшение зарплаты при удаленной работе
Форма оплаты труда, размер зарплаты и ее составляющие – существенные условия трудового договора. В общем случае их изменение в одностороннем порядке не допускается.
Работодатель имеет право самостоятельно изменить условия трудового договора, если невозможно сохранить прежние условия труда по организационным или технологическим причинам.
К таким причинам можно отнести:
- изменение в структуре управления организации;
- внедрение новых технологий, машин, станков, форм организации труда; усовершенствование или существенное изменение рабочего места;
- введение новых или изменение существующих технических регламентов.
При наличии этих причин работодатель обязан за два месяца уведомить сотрудника об одностороннем изменении условий трудового договора. Удаленщика можно известить об этом в электронной форме.
Если сотрудник не согласен с изменением зарплаты вследствие внесения правок в трудовой договор, работодатель обязан предложить ему другую работу или должность. Если и в этом случае работник отказывается от предложенных ему вариантов, трудовой договор с ним расторгается в соответствии с п. 7 ст. 77 ТК.
FAQ по вопросам начисления и выплаты зарплаты дистанционному сотруднику
Рассмотрим наиболее часто возникающие вопросы при выплате заработной платы удаленному сотруднику.
Северная надбавка дистанционному сотруднику
Работник получает зарплату, увеличенную на районный коэффициент, и надбавку в связи с проживанием в районе Крайнего Севера. Работодатель предполагает, что сотрудник проживает и трудится в другом регионе, не относящемся к районам Крайнего Севера и приравненных к нему территориям.
Может ли работодатель потребовать от удаленщика документального подтверждения места фактического проживания и работы?
Да, может. Но обязанность работника подтверждать свое проживание в районе Крайнего Севера и приравненных к нему территориях, в ТК РФ не закреплена.
Местом работы удаленного сотрудника в соответствии с трудовым законодательством является место его проживания.
Условие о дистанционном характере работы в обязательном порядке отражается в трудовом договоре с удаленщиком. Иначе доказать факт работы из дома очень проблематично.
Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к нему территориях производится с применением районных коэффициентов и процентной надбавки к зарплате (ст. 315 ТК).
Если сотрудник проживает в одной из этих местностей, зарплату ему нужно платить в увеличенном размере. При этом не имеет значения, где находится работодатель. То есть, если работодатель располагается в Москве, а работник – в Магадане, зарплату ему нужно платить с северными надбавками. Аналогичной точки зрения придерживаются специалисты Федеральной службы по труду и занятости и суд (обзор практики, утв. Президиумом ВС от 26.02.2014):
Приостановка работы в связи с невыплатой зарплаты
Может ли удаленщик приостановить работу, если ему не выплачивается зарплата?
Да, может.
Если дистанционному работнику не выплачивается зарплата более 15 дней, он может приостановить работу, предварительно уведомив об этом работодателя. Так как взаимодействие между удаленщиком и работодателем происходит через Интернет, то и уведомление можно направить в электронной форме с ЭЦП.
При этом на весь период приостановки за дистанционщиком сохраняется средний заработок (ч. 4 ст. 142 ТК).
Оплата работы в праздничные дни
Удаленный сотрудник работает по графику, установленному в организации. В регионе, где он проживает и трудится рабочий для организации день выпадает на праздник. То есть для компании, располагающейся, например, в Москве, этот день рабочий, а для удаленщика, проживающего в другом регионе – праздничный.
Нужно ли оформлять работу сотрудника в этот день как привлечение к работе в праздник с соответствующей оплатой?
Да, нужно.
В отдельных субъектах РФ по усмотрению местных органов власти могут вводиться собственные нерабочие праздничные дни. Если рабочий день в субъекте, где трудится удаленный сотрудник, выпадает на праздник и дистанционщик привлекается к работе в этот день, то работодатель обязан оформить документы о привлечении его к работе в праздник.
При этом оплата труда в такой день производится в двойном размере (ст. 153 ТК). По желанию работника отдых за этот день можно перенести на любой другой день, но тогда оплата производится в обычном размере.
Подводим итоги
Форма оплаты труда, размер зарплаты и ее составляющие прописываются в трудовом договоре с дистанционщиком.
Для удаленщика, самостоятельно устанавливающего себе график работы, оптимальна сдельная оплата труда.
Для дистанционного сотрудника, трудящегося по графику, установленному работодателем, правильно будет установить повременную оплату труда.
Изменение зарплаты в одностороннем порядке возможно только в определенных случаях и с письменного уведомления удаленного сотрудника за два месяца.
| Какой сегодня день: | Какой день недели: | Какой день в году: |
| 1 февраля 2023 года | среда | 32 день 2023 года |
Какой праздник сегодня в России?
День работника лифтового хозяйства
Современная индустриальная застройка невозможна без высотных многоэтажных зданий, так как наиболее эффективное перемещение грузов и людей между… →
Праздники сегодня полный список
Сегодня в России и мире отмечают 22 праздничных события, в том числе 1 церковный праздник по православному календарю. Вот как выглядит полный список праздников сегодня:
- Всемирный день хиджаба
- День работника лифтового хозяйства
- Обретение мощей преподобного Саввы Сторожевского, Звенигородского
- Всемирная неделя гармоничных межконфессиональных отношений (1-7 февраля)
- Макарьев день
- Годовщина отмены рабства на Маврикии
- День военно-воздушных сил в Никарагуа
- День вставания в США
- День заглядывания за спину
- День основания береговой охраны
- День Робинзона Крузо
- День святой Бригиты в Ирландии
- День федеральных территорий в Малайзии
- День эвакуации в Алжире
- Имболк
- Национальный день героев в Руанде
- Национальный день десерта «Запечённая Аляска» в США
- Национальный день змеи в США
- Национальный день кейк-попс в США
- Национальный день свободы в США
- День женского спорта
- Бхаими Экадаши
Хроники и исторические события 1 февраля:
- 1671 год — Царь Алексей Михайлович женился на Наталье Нарышкиной
- 1709 год — На необитаемом острове в Тихом океане обнаружен моряк, проживший в одиночестве более 4 лет, прототип Робинзона Крузо
- 1865 год — 16-й президент США Абрахам Линкольн официально утвердил тринадцатую поправку Конституции США, отменяющую рабство
- 1929 год — Состоялась мировая премьера первого киномюзикла – «Бродвейская мелодия»
- 1946 год — День провозглашения республики в Венгрии
- 1958 год — США стали второй после СССР страной, самостоятельно запустившей искусственный спутник Земли
- 1973 год — Впервые за историю существованию Лондонской фондовой биржи к торгам были допущены брокеры-женщины
- 2003 год — Погиб экипаж американского шаттла «Колумбия»
- 2009 год — День интронизации Святейшего Патриарха Московского и всея Руси Кирилла
Ниже вы не только узнаете, какой сегодня праздник, но и найдёте интересные факты, традиции и историю самых важных событий, связанного с этим днём.
Всемирный день хиджаба
Хиджаб является традиционным мусульманский платком, в разных вариациях принятым для ношения женщинами в большинстве арабских и исламских стран и регионах мира. С точки зрения религиозных норм, хиджаб (дословно с арабского: платок, покрывающий волосы) является средством защиты женщин от ненужного навязчивого мужского внимания. Всемирный день хиджаба ежегодно отмечается 1 февраля.
Традиция покрытия волос платками среди женщин характерна не только для обществ арабского мира. К примеру, аналог хиджаба: косынка, является национальным элементом женской одежды во многих восточноевропейских (русская, польская, венгерская и пр.) культурах, традиционным элементом женского костюма в индуизме (сари). Он присущ представительницам прекрасного пола из стран Африканского рога, коренным жительницам народов Сибири, Скандинавии и даже Латинской Америки.
Читайте подробнее про Всемирный день хиджаба
День интронизации Святейшего Патриарха Московского и всея Руси Кирилла
1 февраля 2009 года на патриарший престол Русской Православной Церкви взошел 16-й Патриарх. С тех пор ежегодно эта дата отмечается, как большой церковный праздник.
Предстоятель Московского патриархата (Владимир Гундяев в миру) родился в 1946 г. в городе на Неве. Вся его семья – истинные православные христиане. Дед, пресвитер Василий, за борьбу против обновленческого раскола Православной церкви не раз отбывал наказания в тюрьмах и ссылках, 18 лет провел в лагерях. Отец, протоиерей Михаил, за желание служить Церкви и Богу в 1934 г. был отправлен в колымские лагеря. С 1947 года он проповедовал, снискав любовь и уважение прихожан, служил настоятелем нескольких храмов.
Читайте подробнее про День интронизации Святейшего Патриарха Московского и всея Руси Кирилла
День работника лифтового хозяйства
Современная индустриальная застройка невозможна без высотных многоэтажных зданий, так как наиболее эффективное перемещение грузов и людей между этажами осуществляется при помощи лифтов. Как и любая другая техника, оборудование лифтовой шахты и сам подъёмник нуждаются в компетентном и своевременном техническом обслуживании. В России специалисты-лифтеры имеют свой профессиональный праздник: «День работника лифтового хозяйства в России», который ежегодно отмечается 1 февраля.
В нашей стране массово в многоэтажной застройке лифты начали устанавливаться начиная с второй половины 30-х годов (в связи с политикой индустриализации: закладки с нуля новых городов и предприятий). Поначалу в многоэтажных домах (свыше 5 этажей) в спускные шахты монтировались исключительно иностранные устройства (производства Британии, Германии и США). В первые послевоенные годы в стране практически не строилось новых высотных зданий.
Читайте подробнее про День работника лифтового хозяйства
Макарьев день
В православной истории большое количество личностей, канонизированных за определенные заслуги. В их честь писали образы и иконы, а во имя некоторых создавали целые праздники. Макарий Великий, или как его еще называли Макар-весноуказчик, не исключение. День памяти этого святого, а вместе с ним и народный праздник Макарьев день, отмечается 1 февраля.
Макарий был обычным египетским учеником священника. Вел тихую, размеренную жизнь и по настоянию отца рано женился и неожиданно овдовел,- так уж сложилась судьба. После смерти жены его жизнь стала отрешенной — Макарий ушел в пустыню отшельником, олился и изучал писания. Уже будучи в зрелом возрасте (40 лет) был избран полноправным священником и настоятелем.
Люди приходила к нему из далеких городов, чтобы излечить болезнь или просто попросить совета. Говорили, он мог воскрешать умерших. Священник был сослан на остров, где основной религией было язычество.
Читайте подробнее про Макарьев день
В 2022 году очень многие работники IT-отрасли (да и, конечно, не только они) релоцировались из РФ в другие страны (причины очевидны, но о них не будем, Хабр же «не для политики»). При этом многие из релоцировавшихся по тем или иным причинам продолжают удаленно работать на российских работодателей. Казалось бы, год уже заканчивается, и было довольно много времени, чтобы разобраться во всём, однако до сих пор даже тут на Хабре нередко можно встретить сообщения о том, что когда по прошествии 183 дней налоговый статус такого удаленщика изменится на «нерезидента», то он (либо его работодатель) автоматически во всех случаях будет обязан платить НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Сегодня мы вместе разберемся в российском налоговом законодательстве и официальных разъяснениях соответствующих гос. органов, чтобы понять, что это неправда, и при соблюдении пары простых условий налоговая ставка для нерезидентов-удаленщиков будет не 30%, не 13%, а вообще 0%, даже если они продолжают работать на российского работодателя.
Итак, поехали.
Допустим, вы уже пол года живете в другой стране, и по мнению вашего работодателя или вашей налоговой инспекции, у вас изменился налоговый статус и теперь вы стали налоговым нерезидентом РФ. Если заглянуть в статью 224 НК РФ, то там прямо сказано, то для налоговых резидентов ставка НДФЛ будет 13%, а для нерезидентов — 30%. Казалось бы, дело закрыто, да? Ан нет.
Заглянем в статью 207 НК РФ:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Обратите внимание на выделенное жирным шрифтом. Плательщиками НДФЛ являются только те физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, кто получает доходы от источников в РФ. Читатель, наверняка, возразит и скажет, что этот пункт действует для тех, кто за границей работает на иностранного работодателя — а если ты работаешь на чисто российскую компанию, и у тебя заключен трудовой договор с офисом в условной Москве — то это очевидно будут «доходы от источников в РФ», да?
А вот и нет! Давайте уточним, что же такое «доходы от источников внутри РФ», для этого в налоговом кодексе есть статья 208, которая так и называется: «НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации«. И вот что там говорится подпункте 6 пункта 3:
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
…
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.
Что это значит человеческим языком: является ли доход «от источника внутри РФ» или не является, определяется не тем, где зарегистрирована компания, которая платит вам зарплату, не тем, со счета в какой стране и на счет в какой стране вы эту зарплату получаете, а физическим нахождением работника внутри границ РФ или за их пределами в то время, когда он выполняет эту работу. Таким образом, даже если вы работаете на российскую компанию, имеете контракт с российской компанией, получаете деньги с российского счета на свой российский счет, но при этом находитесь в другой стране — тогда, будучи налоговым нерезидентом, вы не обязаны платить НДФЛ на такой доход. Отсюда и получаем ставку не 30%, не 13%, а 0%.
Итак, это было то, к чему мы пришли путем анализа законодательства. Теперь же давайте посмотрим, что об этом думают Федеральная Налоговая Служба и Министерство Финансов Российской Федерации. А они, в свою очередь, прямым текстом говорят ровно то же самое.
Позиция Минфина РФ по данному вопросу обозначена в Письме № 03-04-06/27827 от 14.04.2021. На вопрос «Об НДФЛ и страховых взносах с выплат дистанционным работникам — гражданам РФ, выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ», Минфин говорит:
В случае если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
…
Вышеупомянутые доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, полученные от источников за пределами Российской Федерации, с учетом положений статьи 209 Кодекса не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Позиция ФНС изложена в Письме ФНС РФ от 15.07.2021 № БС-4-11/9947@. ФНС задали вопрос про «обложение налогом на доходы физических лиц доходов физического лица, полученного от российской организации по трудовому договору о дистанционной работе за пределами Российской Федерации», то есть именно наш случай. ФНС достаточно развернуто отвечает на этот вопрос, и вывод в итоге тот же самый:
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
В этой связи если трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Таким образом, доходы от источников за пределами Российской Федерации, полученные работником, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Обратите внимание, важная деталь — и ФНС, и Минфин оговаривают, что для того, чтобы считать работу выполненяемой за пределами РФ, необходимо, чтобы в трудовом договоре с сотрудником (или в допсоглашении к нему) было явно указано про удаленную работу и нахождение в иностранном государстве. Поэтому если вы уехали, работаете удаленно, и у вас скоро наступит налоговое нерезидентство — самое время обсудить с HR и бухгалтерией заключение допсоглашения, чтобы оформить всё как полагается и не переплачивать лишние налоги стране, в которой вы уже не живете (обратите внимание, от уплаты налогов в стране вашего нового резидентства это не освобождает, но это уже совсем другая история).
И бонусом, пройдемся еще по теме, которой тоже пугают уехавших релокантов: налоги от продажи недвижимости в РФ и валютное законодательство. Многие знают, например, о том, что для нерезидентов действуют повышенные ставки при продаже жилья в РФ. Однако не многие знают, что с 2019 стали действовать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым налоговые нерезиденты РФ освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока. Для купленных квартир (если это не единственное жилье) этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года.
Теперь про валютное законодательство. Во-первых, не надо путать, валютное и налоговое резидентство — это совершенно разные и независимые вещи. Даже не будучи налоговым резидентом, но оставаясь гражданином РФ, вы в большинстве случаев будете считаться валютным резидентом РФ, даже если живете за бугром уже очень долго. Для валютных резидентов, например, предусмотрена обязанность уведомлять российскую ФНС об открытии счетов в иностранных банках, регулярно подавать отчеты о движении средств по ним, и плюс к этому, запрещены и караются штрафами многие валютные операции. Но… В ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» есть прекрасная часть 8, которая говорит:
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к … физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.
То есть, несмотря на то, что валютное и налоговое резидентство — вещи совершенно разные и не связанные, для обязательств и ограничений, связанных с валютными операциями применяется то же самое правило 183 дней. Если ваш срок пребывания за границей составит более 183 дней в году, то уведомлять ФНС об открытии иностранных счетов и движении средств по ним вы не обязаны, и точно так же на вас перестает действовать ряд ограничений по валютным операциям.
На этом все. Как я уже сказал, если вы уехали, работаете удаленно, и у вас скоро наступит налоговое нерезидентство — самое время обсудить с HR и бухгалтерией заключение допсоглашения, чтобы оформить всё как полагается и не переплачивать лишние налоги в стране, где вы больше не живете. Если вы хотите продать недвижимость в РФ, которой давно владеете, проверьте, сколько точно вы уже ей владеете, и продавайте спокойно. Если вы открываете новый счет за границей, и ваш срок пребывания там составит более 183 дней году — не спешите уведомлять о нем российскую налоговую. Если у вас есть знакомые, которые уехали в другие страны и продолжают работать на российские компании — поделитесь с ними всей этой информацией, она для них может оказаться очень полезной.